Blog Tư Vấn Pháp Luật - Long Phan PMT: Các loại thuế phải nộp sau khi thành lập công ty là gì?

Các loại thuế cần nộp sau khi thành lập công ty, vấn đề này vẫn luôn thu hút nhiều sự quan tâm hiện nay. Với mục đích bảo vệ quyền và đảm bảo thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về thuế đối với nhà nước, pháp luật đã quy định cụ thể các loại thuế mà công ty phải thực hiện khi thành lập doanh nghiệp.

Nộp thuế sau khi thành lập doanh nghiệp

1. Quy định chung về thuế

Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các Luật thuế.

Việc phân chia các “loại thuế” có ý nghĩa quan trọng trong việc giúp cơ quan nhà nước kiểm soát được vấn đề nộp thuế của người tham gia nộp thuế, cũng như có thể xây dựng được các chính sách về thuế có lợi cho người nộp thuế.

Theo đó theo quy định của pháp luật hiện hành, các loại THUẾ hiện nay bao gồm:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế tndn);
• Thuế thu nhập cá nhân (thuế tncn);
• Thuế giá trị gia tăng (thuế gtgt);
• Thuế tiêu thụ đặc biệt;
• Thuế xuất khẩu, nhập khẩu;
• Thuế tài nguyên;
• Thuế sử dụng đất.

2. Các thủ tục cần thực hiện về thuế sau khi thành lập công ty

1. Ký áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

• Căn cứ quy định tại Khoản 3 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC, các cơ sở kinh doanh được quy định tại Khoản này có quyền đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ.
• Doanh nghiệp nộp mẫu số 06/GTGT đề nghị áp dụng phương pháp tính thuế gtgt khấu trừ tới cơ quan thuế quản lý để được xuất hóa đơn đỏ.

LƯU Ý: Doanh nghiệp cần nộp trước thời hạn nộp hồ sơ KHAI THUẾ đầu tiên phát sinh. Nếu đến hết thời hạn trên mà không nộp đơn thì mặc nhiên sẽ thuộc trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp.

Tính thuế theo phương pháp khấu trừ

2. Mở tài khoản ngân hàng

• Sau khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp cần phải lập tài khoản ngân hàng tại các Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng và thông báo cho cơ quan có thẩm quyền.
• Mở tài khoản ngân hàng nhằm thực hiện các giao dịch thanh toán bằng chuyển khoản và nộp thuế điện tử.

Hồ sơ bao gồm:

• Giấy đề nghị mở tài khoản theo mẫu của ngân hàng;
• 01 bản sao chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký Doanh nghiệp;
• 01 bản sao chứng thực Thẻ căn cước hoặc Chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực người đại diện theo pháp luật;
• 01 bản sao chứng thực của Giấy chứng nhận mẫu dấu.

Sau khi hoàn tất thủ tục mở tài khoản và có được tài khoản của ngân hàng, doanh nghiệp cần thông báo cho Sở kế hoạch và Đầu tư về tài khoản ngân hàng này.

3. Đăng ký chữ ký điện tử thực hiện nộp thuế điện tử

Doanh nghiệp đặt mua chữ ký số và đăng ký sử dụng với nhà cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số. Chữ ký số điện tử có giá trị tương đương với con dấu của doanh nghiệp khi nộp thuế điện tử.

Hồ sơ bao gồm:

• Bản sao có chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
• Bản sao có chứng thực CMND hoặc Thẻ căn cước của người đại diện của doanh nghiệp.

3. Các loại thuế phải nộp sau khi thành lập công ty năm 2019 – 2020

Các nghĩa vụ thuế công ty phải nộp sau khi thành lập

1. Lệ phí môn bài

Căn cứ quy định tại Điều 4 Nghị Định 139/2016/NĐ-CP hướng dẫn về lệ phí môn bài theo đó lệ phí thuế môn bài là khoản lệ phí mà doanh nghiệp phải nộp sau khi thành lập doanh nghiệp, trong đó:

• Thời hạn kê khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh hoặc nếu Doanh nghiệp chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
• Mức đóng lệ phí môn bài là 02 triệu đồng/năm đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống và 03 triệu đồng/năm đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng.

Ngoài ra, hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp vừa và nhỏ được hưởng miễn lệ phí môn bài trong vòng 03 năm đầu theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ 2017.

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Là thuế dựa trên kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp.

Theo quy định tại Luật Thuế tndn 2008 sửa đổi, bổ sung 2013 căn cứ tính thuế tndn dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất, trong đó:

• Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ đi thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước;
• Thuế suất 22% áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu trên 20 tỷ đồng; 20% áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu đến 20 tỷ đồng; 32% đến 50% áp dụng cho doanh nghiệp có hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam.

Ngoài ra, căn cứ vào Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ 2017 theo đó các Doanh nghiệp vừa và nhỏ từ năm 2018 sẽ được áp dụng có thời hạn mức thuế suất tndn nhỏ hơn mức thuế suất thông thường nếu trên.

Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp

3. Thuế giá trị gia tăng

Là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Theo quy định Luật Thuế (GTGT) năm 2008 theo đó, được tính theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng thì phải kê khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp và kê khai hàng tháng (Nếu doanh nghiệp chứng minh được việc mua sắm tài sản cố định,máy móc trên 1 tỷ thì có thể làm công văn để xin được khai thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ).

• Phương pháp khấu trừ:Số thuế GTGT= Thuế GTGT đầu ra–Thuế GTGT đầu vào
• Phương pháp trực tiếp:Số thuế GTGT= GTGT của hàng hóa x Thuế suất GTGT của hàng hóa đó.
• Thuế suất GTGT đối với các doanh nghiệp có các mức 0%- 5%- 10% tùy thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp.

4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Là loại thuế mà công ty nộp thay cho người lao động, được tính theo tháng, kê thai theo tháng hoặc quý và kết toán theo năm.

Căn cứ tính thuế tncn dựa vào thu nhập chịu thuế và thuế suất, trong đó:

• Thu nhập tính thuế TNCN= Thu nhập chịu thuế TNCN- Các khoản giảm trừ gia cảnh.
• Thuế suất tncn được quy định tại Điều 22 và Điều 23 Luật Thuế TNCN 2007.

5. Thuế xuất nhập khẩu

Cách tính thuế xuất nhập khẩu của công ty

Chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất, nhập khẩu, được tính dựa trên các phương pháp bao gồm:

• Tính thuế theo tỷ lệ % dựa trên giá tính thuế và thuế suất của từng mặt hàng tại thời điểm tính thuế.
• Tính thuế theo phương pháp tuyệt đối và tính thuế theo phương pháp hỗn hợp trong đó số tiền thuế được xác định căn cứ vào lượng hàng hóa thực tế xuất khẩu hay nhập khẩu và mức thuế tuyệt đối quy định trên một đơn vị hàng hóa tại thời điểm tính thuế.

6. Thuế tài nguyên

• Là loại thuế chỉ áp dụng đối với các doanh nghiệp thực hiện các hoạt động khai thác tài nguyên theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế tài nguyên năm 2009.
• Căn cứ tính thuế dựa trên sản lượng tài nguyên tính thuế, giá tính thuế và thuế suất.

7. Thuế tiêu thụ đặc biệt

• Là loại thuế chỉ áp dụng đối với các doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định tại Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008.
• Căn cứ tính thuế tiêu thụ đặc biệt dựa trên giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế suất tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.

Xác định thuế thu nhập đặc biệt

4. Dịch vụ thành lập công ty và khai báo thuế

Nhằm đáp ứng nhu cầu thành lập doanh nghiệp ngày càng cao của các chủ đầu tư, Công ty Luật Long Phan PMT cung cấp về dịch vụ thành lập doanh nghiệp và khai báo thuế sau khi thành lập cụ thể như sau:

1. Tư vấn pháp luật về thủ tục, hồ sơ đăng ký doanh nghiệp;
2. Tư vấn về việc lựa chọn loại hình doanh nghiệp (Tư vấn pháp luật về mô hình và Cơ cấu tổ chức; Phương thức hoạt động và điều hành; Tư vấn pháp luật Quyền và nghĩa vụ của các thành viên/cổ đông; Tỷ lệ và phương thức góp vốn; Phương án chia lợi nhuận và xử lý nghĩa vụ phát sinh;…);
3. Tư vấn điều kiện kinh doanh đối với một số ngành nghề;
4. Hoàn thiện hồ sơ đăng ký thành lập và đại diện khách hàng làm thủ tục xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Tư vấn thay đổi/ bổ sung ngành nghề kinh doanh, thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, thay đổi/bổ sung thành viên góp vốn…
5. Tư vấn và thay mặt khách hàng khai báo các loại thuế cần phải nộp sau khi thành lập doanh nghiệp
6. Tư vấn soạn thảo quy chế, quy định về tổ chức quản lý nội bộ, quan hệ điều hành cho doanh nghiệp (bao gồm cả điều lệ)
7. Giải đáp pháp lý cho doanh nghiệp về lao động, thuế, hợp đồng, đầu tư …
8. Tư vấn liên quan đến chia, tách, mua bán, sáp nhập doanh nghiệp.

Trên đây là toàn bộ tư vấn của Công ty Luật Long Phan PMT về chủ đề các loại thuế phải nộp sau khi thành lập doanh nghiệp. Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline bên dưới để được tư vấn. Xin chân thành cảm ơn.

Có thể bạn quan tâm:

• Hộ kinh doanh có được cấp mã số thuế không
• Thủ tục đăng ký bổ sung ngành nghề kinh doanh qua mạng
• Dịch vụ tư vấn thủ tục khai thuế doanh nghiệp

Bài viết nói về: Các loại thuế phải nộp sau khi thành lập công ty là gì?
Nguồn trích dẫn từ:Luật Long Phan PMT
Tác giả:Võ Thiện Hiển

January 24, 2020 at 10:00AM